CONTREP Informa: ¿Qué es el listado del artículo 69-B del SAT?
El Servicio de Administración Tributaria publica periódicamente listados relacionados con el artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación. Este mecanismo se utiliza cuando la autoridad fiscal detecta contribuyentes que podrían estar emitiendo facturas sin que exista realmente la operación que amparan.
En términos simples, se trata de casos donde el SAT considera que ciertas empresas podrían estar simulando operaciones mediante facturación.
Las tres etapas del artículo 69-B
1. Presunto
El SAT detecta irregularidades y considera que un contribuyente podría estar emitiendo facturas sin operaciones reales.
Esto puede suceder cuando se detecta, por ejemplo:
- ausencia de empleados
- falta de infraestructura
- domicilio fiscal no localizable
- niveles de facturación que no corresponden con la actividad visible
En esta etapa el contribuyente aparece publicado como presunto y cuenta con un plazo para demostrar que sus operaciones sí son reales.
2. Desvirtuado
Si el contribuyente logra demostrar la existencia de sus operaciones mediante contratos, estados de cuenta, evidencia del servicio, personal o instalaciones, la autoridad fiscal reconoce que la actividad es real.
En este caso se considera que el contribuyente desvirtuó las observaciones.
3. Definitivo
Si el contribuyente no responde o no logra demostrar la realidad de las operaciones, el SAT publica su nombre en el listado definitivo del artículo 69-B.
Esto significa que, para la autoridad fiscal, esas facturas no corresponden a operaciones reales.
EFOS y EDOS
A las empresas que emiten facturas por operaciones simuladas se les conoce como EFOS (Empresas que Facturan Operaciones Simuladas).
Las personas o empresas que utilizan esas facturas para deducir o acreditar impuestos son conocidas como EDOS.
El punto clave
El mayor riesgo para muchos contribuyentes no está necesariamente en aparecer en el listado, sino en haber recibido facturas de una empresa que sí aparece en él.
En esos casos el SAT puede requerir que el contribuyente demuestre que la operación fue real o, en su caso, que corrija su situación fiscal.
Por esta razón es importante revisar periódicamente estos listados y verificar siempre con quién se realizan operaciones comerciales.
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